In questa pagina
- Come funziona la successione italiana, in sintesi
- La successione necessaria: la quota riservata
- Chi eredita se non c'è testamento?
- Scegliere la legge nazionale: il regolamento europeo
- Testamenti che coprono i Suoi beni italiani
- Accettare o rinunziare a un'eredità
- Liquidare un'eredità: i passaggi pratici
- A quanto ammonta l'imposta di successione italiana?
- Procedere nel modo giusto
- Domande frequenti
- Fonti ufficiali
Se possiede una casa, un conto bancario o altri beni in Italia, il modo in cui passano alla Sua morte potrebbe non corrispondere alle regole del Suo Paese d'origine. Il diritto successorio italiano tutela i familiari stretti in modo più rigoroso di quanto molti stranieri si aspettino, e un po' di pianificazione oggi può risparmiare ai Suoi eredi mesi di difficoltà in seguito.
Come funziona la successione italiana, in sintesi
Il diritto successorio italiano è costruito attorno all'idea che sia la legge, e non soltanto chi redige il testamento, a decidere chi debba ricevere una parte dell'eredità. Quando una persona muore, il suo patrimonio (l'asse ereditario) si trasmette o in forza di un testamento valido oppure, in mancanza, secondo le regole della successione legittima previste dal Codice civile.
Due aspetti tendono a sorprendere chi proviene da Paesi di common law:
- Gli eredi generalmente ereditano il patrimonio nel suo complesso, debiti inclusi, anziché ricevere lasciti specifici e già "ripuliti".
- Una quota fissa del patrimonio è riservata dalla legge ai familiari più stretti, e un testamento non può liberamente derogarvi.
Poiché gli eredi possono ereditare i debiti oltre ai beni, il diritto italiano consente all'erede di accettare con beneficio d'inventario (accettazione con beneficio d'inventario), istituto che separa i debiti dell'eredità dal patrimonio personale dell'erede. Se questo passaggio sia opportuno dipende dalla specifica eredità, quindi vale la pena chiedere una consulenza mirata.
La successione necessaria: la quota riservata
L'aspetto che non può ignorare è la successione necessaria. La legge riserva una porzione protetta del patrimonio, la quota riservata (quota di legittima), a determinati "eredi necessari" (legittimari): il coniuge, i figli e, in mancanza di figli, i genitori o gli altri ascendenti. Solo ciò che resta, la quota disponibile, può essere attribuito liberamente a chiunque altro.
Le frazioni dipendono da chi sopravvive. Il Codice civile in vigore a ottobre 2026 le stabilisce come segue:
| Chi sopravvive | Quota riservata | Liberamente disponibile | Codice civile |
|---|---|---|---|
| Un figlio, senza coniuge | 1/2 al figlio | 1/2 | Art. 537 |
| Due o più figli, senza coniuge | 2/3 ai figli complessivamente | 1/3 | Art. 537 |
| Solo il coniuge | 1/2 al coniuge | 1/2 | Art. 540 |
| Coniuge e un figlio | 1/3 al coniuge, 1/3 al figlio | 1/3 | Art. 542 |
| Coniuge e due o più figli | 1/4 al coniuge, 1/2 ai figli complessivamente | 1/4 | Art. 542 |
| Solo ascendenti (senza figli né coniuge) | 1/3 agli ascendenti | 2/3 | Art. 538 |
| Coniuge e ascendenti (senza figli) | 1/2 al coniuge, 1/4 agli ascendenti | 1/4 | Art. 544 |
Oltre alla quota riservata, l'articolo 540 attribuisce al coniuge superstite il diritto di abitazione sulla casa adibita a residenza familiare e di uso sui mobili che la corredano, se di proprietà del defunto o comuni. Per molte coppie straniere che possiedono una casa per le vacanze in Italia, questo diritto conta più delle frazioni stesse.
Due aspetti pratici contano per gli stranieri:
- Un testamento che ignora un legittimario non è automaticamente nullo, ma il legittimario può di norma proporre un'azione (l'azione di riduzione) per recuperare la propria quota riservata.
- Le donazioni di rilievo effettuate in vita possono essere riportate nel calcolo, per cui disporre dei beni in anticipo non sempre consente di eludere le regole.
La tabella è un punto di partenza: è nel calcolo vero e proprio (che cosa rientra nell'asse ereditario, come vengono riunite le donazioni, come si detraggono i debiti) che nascono le controversie, quindi verifichi le quote per la Sua precisa situazione familiare con un avvocato italiano qualificato prima di farvi affidamento.
Chi eredita se non c'è testamento?
Se non esiste un testamento valido, o il testamento non dispone di tutti i beni, è il Codice civile a stabilire chi eredita. I casi principali sono questi:
| Chi sopravvive | Come si divide l'eredità | Codice civile |
|---|---|---|
| Solo figli | In parti uguali tra i figli | Art. 566 |
| Coniuge e un figlio | 1/2 al coniuge, il resto al figlio | Art. 581 |
| Coniuge e due o più figli | 1/3 al coniuge, il resto ai figli | Art. 581 |
| Coniuge con ascendenti e/o fratelli e sorelle (senza figli) | 2/3 al coniuge; agli ascendenti spetta almeno 1/4 dell'eredità | Art. 582 |
| Solo il coniuge (senza figli, ascendenti, fratelli o sorelle) | L'intera eredità al coniuge | Art. 583 |
Le famiglie straniere si sorprendono spesso del fatto che, in assenza di testamento, il coniuge superstite possa trovarsi a condividere la casa italiana con i genitori o i fratelli del defunto. Se non è ciò che desidera, il testamento, nei limiti delle quote di legittima, è lo strumento per cambiarlo.
Scegliere la legge nazionale: il regolamento europeo
Questa è la parte che offre a molti stranieri una reale flessibilità. In base al Regolamento europeo sulle successioni, spesso chiamato Bruxelles IV (Regolamento 650/2012), l'articolo 21, paragrafo 1, pone come regola generale la legge dello Stato in cui il defunto aveva la propria residenza abituale al momento della morte. Pertanto un expat abitualmente residente in Italia tenderebbe, in via predefinita, a vedersi applicare il diritto successorio italiano all'intero patrimonio mondiale.
Il Regolamento consente inoltre una scelta di legge. In base all'articolo 22, paragrafo 1, Lei può scegliere la legge dello Stato di cui possiede la cittadinanza al momento della scelta o al momento della morte, e tale legge regola poi la successione nel suo insieme. Ad esempio, un cittadino britannico o statunitense che vive in Italia potrebbe poter scegliere la propria legge nazionale, il che può modificare il modo in cui la successione necessaria italiana si applica al patrimonio.
Limiti importanti da tenere a mente
- La scelta deve di norma essere effettuata in modo chiaro, generalmente in modo espresso in un testamento, e dovrebbe essere redatta con cura.
- Il Regolamento disciplina le regole civilistiche della successione. Non regola l'imposta di successione, che l'Italia applica separatamente.
- Se possiede più di una cittadinanza, oppure se la Sua stessa "legge nazionale" rinvia la questione all'Italia, l'analisi diventa tecnica. È un ambito in cui gli errori sono frequenti.
Poiché la scelta di legge può essere potente ma facile da sbagliare, è una delle ragioni più forti per far esaminare un testamento italiano da un professionista anziché copiarlo da un modello.
Testamenti che coprono i Suoi beni italiani
Può disporre dei beni italiani con un testamento redatto all'estero o con uno redatto in Italia. Un testamento straniero può essere valido in Italia, ma utilizzarlo significa spesso tradurlo, farlo riconoscere formalmente e farlo passare attraverso un notaio, il che comporta tempi e costi aggiuntivi. Molti stranieri con beni in Italia preferiscono perciò un testamento italiano separato per tali beni.
Tra le forme di testamento comuni in Italia vi sono:
- Testamento olografo: ai sensi dell'articolo 602 del Codice civile deve essere scritto per intero, datato e sottoscritto di mano del testatore, e la data deve contenere l'indicazione del giorno, del mese e dell'anno. Semplice ed economico, ma facile da invalidare a causa di piccoli errori: un testo dattiloscritto con firma autografa non è un testamento olografo.
- Testamento pubblico: ai sensi dell'articolo 603 è ricevuto da un notaio alla presenza di due testimoni e conservato agli atti. Più solido e più difficile da impugnare, ed è una scelta pratica se non scrive in italiano.
Se redige testamenti in più di un Paese, presti attenzione affinché non si revochino o si contraddicano accidentalmente a vicenda. Una clausola contenuta in un testamento successivo può annullarne uno precedente, talvolta involontariamente. Coordinarli, e indicare con chiarezza quali beni ciascuno copre, è qualcosa che un avvocato dovrebbe verificare.
Accettare o rinunziare a un'eredità
In Italia non si diventa eredi automaticamente: il chiamato all'eredità deve accettarla. Le regole chiave per gli eredi stranieri sono:
- Termine per accettare — ai sensi dell'articolo 480 il diritto di accettare l'eredità si prescrive in dieci anni dall'apertura della successione.
- Accettazione con beneficio d'inventario — ai sensi dell'articolo 484 si fa con una dichiarazione ricevuta da un notaio o dal cancelliere del tribunale del circondario in cui si è aperta la successione. Tiene separati i debiti dell'eredità dal Suo patrimonio personale.
- Se è già in possesso di beni ereditari — ai sensi dell'articolo 485 il chiamato all'eredità che si trova nel possesso di beni ereditari deve fare l'inventario entro tre mesi dall'apertura della successione o dalla notizia della devoluta eredità; se non lo fa, è considerato erede puro e semplice, debiti compresi.
- Rinunzia all'eredità — ai sensi dell'articolo 519 anche la rinunzia si fa con una dichiarazione ricevuta da un notaio o dal cancelliere del tribunale. Una lettera o un'e-mail informale non basta.
La regola dei tre mesi è la trappola: l'erede che vive nell'appartamento del defunto o usa la sua auto mentre "decide" può perdere la tutela dell'inventario senza rendersene conto.
Liquidare un'eredità: i passaggi pratici
L'Italia non prevede una "concessione di probate" affidata al giudice nel senso della common law. Liquidare un'eredità è invece in larga parte un processo notarile e fiscale-dichiarativo. Il documento centrale è la dichiarazione di successione, presentata all'amministrazione finanziaria italiana (Agenzia delle Entrate).
In termini generali, gli eredi devono di norma:
- Ottenere il certificato di morte e individuare gli eredi e i beni.
- Decidere se accettare l'eredità, e in quale forma.
- Presentare la dichiarazione di successione entro dodici mesi dall'apertura della successione (articolo 31 del D.Lgs. 346/1990).
- Pagare l'eventuale imposta di successione e, per gli immobili, le relative imposte sugli immobili. Per le successioni apertesi dal 1° gennaio 2025 gli eredi autoliquidano l'imposta sulla base della dichiarazione (articolo 33), e l'Agenzia delle Entrate indica che il pagamento va effettuato entro 90 giorni dal termine di presentazione.
- Aggiornare il catasto (voltura catastale) affinché l'immobile risulti intestato agli eredi.
Se gli eredi vivono in Stati membri diversi, il certificato successorio europeo istituito dagli articoli 62 e 63 del Regolamento consente a eredi, legatari ed esecutori testamentari di dimostrare la propria qualità in un altro Paese dell'UE. È facoltativo e non sostituisce i documenti nazionali, ma può evitare un secondo giro di pratiche per un conto bancario o un immobile detenuto altrove nell'UE.
A quanto ammonta l'imposta di successione italiana?
L'imposta di successione italiana dipende dal rapporto con il defunto e dal valore netto che ciascun beneficiario riceve. L'articolo 7 del D.Lgs. 346/1990, come modificato dal D.Lgs. 139/2024, stabilisce le seguenti aliquote e franchigie:
| Beneficiario | Franchigia (per beneficiario) | Aliquota sull'eccedenza |
|---|---|---|
| Coniuge e parenti in linea retta (figli, genitori) | 1.000.000 € | 4% |
| Fratelli e sorelle | 100.000 € | 6% |
| Altri parenti fino al quarto grado e alcuni affini | Nessuna | 6% |
| Chiunque altro | Nessuna | 8% |
| Beneficiario con disabilità grave riconosciuta (Legge 104/1992, art. 3, comma 3) | 1.500.000 € | Aliquota prevista per il rapporto con il defunto |
Dal 1° gennaio 2027 queste disposizioni confluiscono in un nuovo testo unico delle imposte indirette, il D.Lgs. 123/2025, il cui articolo 93 riprende le stesse aliquote e franchigie. Verifichi se un'eventuale convenzione fiscale tra l'Italia e il Suo Paese d'origine incida sulla doppia imposizione, e tenga presente che il Suo Paese d'origine può tassare la stessa eredità secondo le proprie regole.
Dati verificati per l'ultima volta a ottobre 2026 sui testi ufficiali pubblicati su Normattiva e dall'Agenzia delle Entrate. Aliquote e franchigie possono cambiare: verifichi la situazione alla data del decesso con un avvocato o un consulente fiscale.
Il mancato rispetto delle scadenze o una dichiarazione presentata in modo errato possono comportare sanzioni e ritardi nell'accesso ai conti o nella vendita degli immobili, perciò la maggior parte delle famiglie straniere chiede a un notaio o a un avvocato di occuparsi della pratica.
Procedere nel modo giusto
La successione italiana combina tutele familiari fisse, una utile opzione europea di scelta della legge applicabile e un processo di liquidazione ricco di adempimenti, e i dettagli mutano in funzione della Sua cittadinanza, della Sua residenza e della Sua famiglia. Nulla di quanto qui riportato costituisce consulenza legale, e le cifre e le regole descritte possono cambiare. Prima di redigere un testamento sui beni italiani o di farvi affidamento, vale la pena parlare con un avvocato o un notaio italiano qualificato che possa applicare le regole attuali alla Sua situazione e aiutare i Suoi eredi a evitare stress inutili.
Domande frequenti
Posso lasciare con un testamento i miei beni italiani a chi voglio?
Non del tutto. Il diritto italiano prevede la successione necessaria, che riserva una porzione protetta dell'eredità ai familiari stretti, come il coniuge e i figli, lasciando liberamente attribuibile a chiunque altro solo la restante quota disponibile. Un testamento che ignora un legittimario non è automaticamente nullo, ma quel legittimario può di norma agire per recuperare la propria quota di legittima, e le donazioni di rilievo fatte in vita possono essere riportate nel calcolo. Le frazioni esatte cambiano, quindi le verifichi per la Sua famiglia con un avvocato italiano.
Posso scegliere la legge del mio Paese d'origine per regolare la mia successione italiana?
Spesso sì. In base al Regolamento europeo sulle successioni (Bruxelles IV), la successione è regolata in via predefinita dalla legge della residenza abituale al momento della morte, quindi a un expat che vive in Italia tenderebbe ad applicarsi il diritto italiano. Il Regolamento consente però anche di scegliere, di norma in modo espresso nel testamento, che si applichi invece la legge di un Paese di cui si ha la cittadinanza, il che può modificare l'incidenza della successione necessaria sull'eredità. Questa scelta è potente ma facile da sbagliare, quindi la faccia redigere da un professionista.
Ho già un testamento nel mio Paese d'origine. Mi serve anche un testamento italiano?
Un testamento straniero può essere valido per i beni italiani, ma utilizzarlo significa spesso tradurlo, farlo riconoscere formalmente e farlo passare attraverso un notaio, con tempi e costi aggiuntivi. Molti stranieri preferiscono perciò un testamento italiano separato che copra soltanto i beni in Italia. Se ha testamenti in più di un Paese, faccia attenzione che non si revochino o si contraddicano accidentalmente a vicenda, e indichi chiaramente quali beni copre ciascuno.
L'Italia applica un'imposta di successione, e Bruxelles IV la disciplina?
L'Italia applica una propria imposta di successione, che dipende in generale dal rapporto con il defunto e dal valore ereditato, con franchigie e aliquote tendenzialmente più favorevoli per il coniuge e i figli rispetto ai parenti più lontani. È importante sapere che l'opzione di scelta della legge prevista da Bruxelles IV riguarda le regole civilistiche su chi eredita, non l'imposta, che l'Italia disciplina separatamente. Aliquote e soglie cambiano, quindi verifichi i dati attuali con un avvocato o un consulente fiscale e controlli l'eventuale convenzione contro le doppie imposizioni con il Suo Paese d'origine.
Posso rinunziare a un'eredità italiana gravata da debiti?
Sì. Ai sensi dell'articolo 519 del Codice civile la rinunzia deve essere fatta con una dichiarazione ricevuta da un notaio o dal cancelliere del tribunale del circondario in cui si è aperta la successione; una lettera informale non basta. Una via intermedia è l'accettazione con beneficio d'inventario (articolo 484), che tiene separati i debiti dell'eredità dal Suo patrimonio personale. Faccia attenzione se è già in possesso di beni ereditari: ai sensi dell'articolo 485 deve fare l'inventario entro tre mesi, altrimenti è considerato erede puro e semplice.
Quanto tempo hanno gli eredi per occuparsi di un'eredità italiana?
Corrono due termini distinti. Il diritto di accettare l'eredità si prescrive in dieci anni dall'apertura della successione (articolo 480 del Codice civile). Separatamente, la dichiarazione di successione deve essere presentata all'Agenzia delle Entrate entro dodici mesi dall'apertura della successione (articolo 31 del D.Lgs. 346/1990), e per le successioni apertesi dal 1° gennaio 2025 gli eredi autoliquidano l'imposta. Il mancato rispetto del termine fiscale può comportare sanzioni anche se nessuno ha ancora formalmente accettato.
Fonti ufficiali
Norme, tariffe e soglie cambiano. Verifica sempre presso la fonte ufficiale prima di agire.
- Agenzia delle Entrateagenzia fiscale
- Consiglio Nazionale Forenseordine forense — verifica un avvocato
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