Erbschaft in Italien für Ausländer: Erbrecht und Testamente

Wenn Sie ein Haus, ein Bankkonto oder anderes Vermögen in Italien besitzen, entspricht die Art und Weise, wie diese bei Ihrem Tod weitergegeben werden, möglicherweise nicht den Regeln Ihres Heimatlandes. Das italienische Erbrecht schützt nahe Angehörige strenger, als viele Ausländer erwarten, und ein wenig Planung jetzt kann Ihren Erben später Monate voller Schwierigkeiten ersparen.

Wie das italienische Erbrecht im Überblick funktioniert

Das italienische Erbrecht beruht auf dem Gedanken, dass das Gesetz und nicht allein die Person, die ein Testament errichtet, entscheidet, wer einen Teil eines Nachlasses erhalten muss. Stirbt jemand, geht sein Nachlass (der asse ereditario) entweder nach einem gültigen Testament über oder, wenn keines vorliegt, nach den im Codice Civile festgelegten Regeln der gesetzlichen Erbfolge.

Zwei Merkmale überraschen Menschen aus Common-Law-Ländern in der Regel:

• Erben erben den Nachlass im Allgemeinen als Ganzes, einschließlich etwaiger Schulden, anstatt bestimmte, bereinigte Zuwendungen zu erhalten.
• Ein fester Anteil des Nachlasses ist gesetzlich den nächsten Angehörigen vorbehalten, und ein Testament kann sich nicht frei darüber hinwegsetzen.

Da Erben sowohl Schulden als auch Vermögen erben können, erlaubt das italienische Recht einem Erben die Annahme unter Vorbehalt der Inventarerrichtung (accettazione con beneficio d'inventario), wodurch die Schulden des Nachlasses vom eigenen Vermögen des Erben getrennt werden. Ob dieser Schritt sinnvoll ist, hängt vom Nachlass ab, sodass es sich lohnt, gezielten Rat einzuholen.

Pflichtteilsrecht: der vorbehaltene Anteil

Das Merkmal, das Sie nicht ignorieren können, ist das Pflichtteilsrecht (successione necessaria). Das Gesetz behält einen geschützten Teil des Nachlasses, den vorbehaltenen Anteil (quota di legittima), bestimmten „Pflichterben“ (legittimari) vor: dem Ehegatten, den Kindern und, wenn keine Kinder vorhanden sind, den Eltern oder anderen Verwandten in aufsteigender Linie. Nur das, was übrig bleibt, der frei verfügbare Anteil (quota disponibile), kann frei an jeden anderen vergeben werden.

Die Bruchteile hängen davon ab, wer überlebt. Der im Oktober 2026 geltende Codice Civile legt sie wie folgt fest:

Zusätzlich zum vorbehaltenen Anteil gewährt Artikel 540 dem überlebenden Ehegatten das Recht, in dem als Familienwohnung genutzten Haus zu wohnen und dessen Einrichtung zu nutzen, sofern diese dem Verstorbenen gehörten oder im gemeinsamen Eigentum standen. Für viele ausländische Paare mit einem Ferienhaus in Italien ist dieses Recht wichtiger als die Bruchteile selbst.

Zwei praktische Punkte sind für Ausländer von Bedeutung:

• Ein Testament, das einen Pflichterben übergeht, ist nicht automatisch unwirksam, doch ein Pflichterbe kann in der Regel eine Klage (eine azione di riduzione) erheben, um seinen vorbehaltenen Anteil zurückzuerlangen.
• Große Schenkungen zu Lebzeiten können in die Berechnung einbezogen werden, sodass das frühzeitige Verschenken von Vermögen die Regeln nicht immer umgeht.

Die Tabelle ist ein Ausgangspunkt: Bei der Berechnung selbst – was zum Nachlass zählt, wie Schenkungen hinzugerechnet und wie Schulden abgezogen werden – entstehen die Streitigkeiten, bestätigen Sie die Anteile für Ihre genaue familiäre Situation daher mit einem qualifizierten italienischen Anwalt, bevor Sie sich darauf verlassen.

Wer erbt, wenn kein Testament vorliegt?

Liegt kein gültiges Testament vor oder verfügt das Testament nicht über alles, entscheidet der Codice Civile, wer erbt. Die wichtigsten Fälle sehen so aus:

Ausländische Familien sind oft überrascht, dass sich ein überlebender Ehegatte ohne Testament das italienische Haus mit den Eltern oder Geschwistern des Verstorbenen teilen muss. Wenn Sie das nicht wollen, ist ein Testament – in den Grenzen der vorbehaltenen Anteile – das Mittel, dies zu ändern.

Die Wahl Ihres Heimatrechts: die EU-Verordnung

Dies ist der Teil, der vielen Ausländern echte Flexibilität verschafft. Nach der EU-Erbrechtsverordnung, oft als Brüssel IV bezeichnet (Verordnung 650/2012), ist nach Art. 21 Abs. 1 allgemein das Recht des Staates maßgeblich, in dem der Verstorbene zum Zeitpunkt seines Todes seinen gewöhnlichen Aufenthalt hatte. Auf den weltweiten Nachlass eines Expats mit gewöhnlichem Aufenthalt in Italien würde daher standardmäßig in der Regel italienisches Erbrecht angewendet.

Die Verordnung erlaubt zudem eine Rechtswahl. Nach Art. 22 Abs. 1 können Sie das Recht des Staates wählen, dessen Staatsangehörigkeit Sie im Zeitpunkt der Rechtswahl oder im Zeitpunkt Ihres Todes besitzen; dieses Recht regelt dann die gesamte Rechtsnachfolge von Todes wegen. So kann beispielsweise ein in Italien lebender britischer oder amerikanischer Staatsbürger möglicherweise sein Heimatrecht wählen, was verändern kann, wie das italienische Pflichtteilsrecht auf den Nachlass angewendet wird.

Wichtige Grenzen, die zu beachten sind

• Die Wahl muss in der Regel eindeutig getroffen werden, normalerweise ausdrücklich in einem Testament, und sollte sorgfältig formuliert sein.
• Die Verordnung regelt die zivilrechtlichen Erbregeln. Sie regelt nicht die Erbschaftsteuer, die Italien gesondert erhebt.
• Wenn Sie mehr als eine Staatsangehörigkeit besitzen oder Ihr „Heimatrecht“ die Frage selbst nach Italien zurückverweist, wird die Beurteilung technisch. Dies ist ein häufiger Bereich für Fehler.

Da die Rechtswahl wirkungsvoll, aber leicht falsch anzuwenden ist, zählt sie zu den stärksten Gründen, ein italienisches Testament fachkundig prüfen zu lassen, anstatt es aus einer Vorlage zu kopieren.

Testamente, die Ihr italienisches Vermögen abdecken

Sie können italienisches Vermögen durch ein im Ausland oder ein in Italien errichtetes Testament regeln. Ein ausländisches Testament kann in Italien gültig sein, doch seine Verwendung bedeutet oft, dass es übersetzt, förmlich anerkannt und über einen Notar abgewickelt werden muss, was Zeit und Kosten verursacht. Viele Ausländer mit italienischem Vermögen ziehen daher ein gesondertes italienisches Testament für dieses Vermögen vor.

Zu den gängigen Testamentsformen in Italien gehören:

• Eigenhändiges Testament (testamento olografo): Nach Artikel 602 des Codice Civile muss es vollständig eigenhändig vom Erblasser geschrieben, datiert und unterzeichnet sein, und das Datum muss Tag, Monat und Jahr angeben. Einfach und kostengünstig, aber durch kleine Fehler leicht ungültig zu machen – ein maschinengeschriebener Text mit handschriftlicher Unterschrift ist kein eigenhändiges Testament.
• Öffentliches Testament (testamento pubblico): Nach Artikel 603 wird es von einem Notar (notaio) in Anwesenheit von zwei Zeugen aufgenommen und in Verwahrung genommen. Belastbarer und schwerer anzufechten, und eine praktische Wahl, wenn Sie nicht Italienisch schreiben.

Wenn Sie in mehr als einem Land Testamente errichten, achten Sie darauf, dass sie sich nicht versehentlich gegenseitig widerrufen oder einander widersprechen. Eine Klausel in einem späteren Testament kann ein früheres aufheben, mitunter unbeabsichtigt. Ihre Abstimmung und die klare Angabe, welches Vermögen jedes abdeckt, sollte ein Anwalt prüfen.

Eine Erbschaft annehmen oder ausschlagen

In Italien wird man nicht automatisch Erbe: Wer zur Erbschaft berufen ist, muss sie annehmen. Die wichtigsten Regeln für ausländische Erben sind:

• Frist für die Annahme – nach Artikel 480 verjährt das Recht, die Erbschaft anzunehmen, in zehn Jahren ab Eröffnung der Erbfolge.
• Annahme unter Vorbehalt der Inventarerrichtung – nach Artikel 484 erfolgt sie durch eine Erklärung, die von einem Notar oder vom Urkundsbeamten des Gerichts des Bezirks aufgenommen wird, in dem die Erbfolge eröffnet wurde. Sie hält die Schulden des Nachlasses von Ihrem eigenen Vermögen getrennt.
• Wenn Sie bereits Nachlassgegenstände besitzen – nach Artikel 485 muss ein zur Erbschaft Berufener, der sich im Besitz von Nachlassgegenständen befindet, das Inventar innerhalb von drei Monaten ab Eröffnung der Erbfolge oder ab Kenntnis davon errichten; tut er dies nicht, gilt er als vorbehaltloser Erbe, einschließlich der Schulden.
• Ausschlagung der Erbschaft – nach Artikel 519 erfolgt auch die Ausschlagung durch eine Erklärung, die von einem Notar oder vom Urkundsbeamten des Gerichts aufgenommen wird. Ein formloser Brief oder eine E-Mail genügt nicht.

Die Dreimonatsregel ist die Falle: Ein Erbe, der in der Wohnung des Verstorbenen lebt oder dessen Auto nutzt, während er noch „überlegt“, kann den Schutz des Inventars verlieren, ohne es zu bemerken.

Einen Nachlass abwickeln: die praktischen Schritte

Italien kennt kein gerichtlich geführtes Nachlassverfahren („grant of probate“) im Common-Law-Sinne. Die Abwicklung eines Nachlasses ist vielmehr weitgehend ein notarielles und steuerliches Erklärungsverfahren. Das zentrale Dokument ist die Erbschaftserklärung (dichiarazione di successione), die bei der italienischen Steuerbehörde (Agenzia delle Entrate) eingereicht wird.

Im Großen und Ganzen müssen Erben in der Regel:

1. Die Sterbeurkunde beschaffen und die Erben sowie das Vermögen feststellen.
2. Entscheiden, ob die Erbschaft angenommen wird und in welcher Form.
3. Die Erbschaftserklärung innerhalb von zwölf Monaten ab Eröffnung der Erbfolge einreichen (Art. 31 D.Lgs. 346/1990).
4. Etwaige Erbschaftsteuer und, bei Immobilien, die damit verbundenen Grundstückssteuern zahlen. Für ab dem 1. Januar 2025 eröffnete Erbfolgen berechnen die Erben die Steuer selbst auf der Grundlage der Erklärung (Art. 33), und nach Angaben der Agenzia delle Entrate ist die Zahlung innerhalb von 90 Tagen nach Ablauf der Einreichungsfrist fällig.
5. Das Kataster aktualisieren (voltura catastale), damit die Immobilie auf den Namen der Erben eingetragen wird.

Leben die Erben in verschiedenen Mitgliedstaaten, ermöglicht das durch Art. 62 und 63 der Verordnung geschaffene Europäische Nachlasszeugnis Erben, Vermächtnisnehmern und Testamentsvollstreckern, ihre Stellung in einem anderen EU-Staat nachzuweisen. Es ist freiwillig und ersetzt keine innerstaatlichen Dokumente, kann aber eine zweite Runde Papierkram für ein Bankkonto oder eine Immobilie an anderer Stelle in der EU ersparen.

Wie hoch ist die italienische Erbschaftsteuer?

Die italienische Erbschaftsteuer (imposta di successione) hängt vom Verwandtschaftsverhältnis zum Verstorbenen und vom Nettowert ab, den jeder Begünstigte erhält. Art. 7 D.Lgs. 346/1990 in der durch D.Lgs. 139/2024 geänderten Fassung legt folgende Sätze und Freibeträge fest:

Ab dem 1. Januar 2027 gehen diese Bestimmungen in einen neuen konsolidierten Text über die indirekten Steuern über, das D.Lgs. 123/2025, dessen Art. 93 dieselben Sätze und Freibeträge enthält. Prüfen Sie, ob ein etwaiges Steuerabkommen zwischen Italien und Ihrem Heimatland die Doppelbesteuerung beeinflusst, und bedenken Sie, dass Ihr Heimatland dieselbe Erbschaft nach eigenen Regeln besteuern kann.

Zahlen zuletzt im Oktober 2026 anhand der amtlichen Texte auf Normattiva und der Agenzia delle Entrate überprüft. Sätze und Freibeträge können sich ändern – lassen Sie sich die Rechtslage zum Todeszeitpunkt von einem Anwalt oder Steuerberater bestätigen.

Versäumte Fristen oder eine fehlerhaft eingereichte Erklärung können zu Strafen und Verzögerungen beim Zugang zu Konten oder beim Verkauf von Immobilien führen, sodass die meisten ausländischen Familien einen Notar oder Anwalt mit dem Papierkram beauftragen.

Es richtig machen

Das italienische Erbrecht verbindet feste Schutzrechte für die Familie, eine nützliche EU-Rechtswahloption und ein papierlastiges Abwicklungsverfahren, und die Einzelheiten verschieben sich je nach Ihrer Staatsangehörigkeit, Ihrem Aufenthalt und Ihrer Familie. Nichts hiervon ist Rechtsberatung, und die beschriebenen Zahlen und Regeln können sich ändern. Bevor Sie ein Testament errichten oder sich auf ein Testament verlassen, das italienisches Vermögen abdeckt, lohnt es sich, mit einem qualifizierten italienischen Anwalt oder Notar zu sprechen, der die aktuellen Regeln auf Ihre eigene Situation anwenden und Ihren Erben helfen kann, unnötigen Stress zu vermeiden.

Häufig gestellte Fragen

Offizielle Quellen

Regeln, Gebühren und Grenzwerte ändern sich. Prüfen Sie alles in diesem Ratgeber bei der offiziellen Quelle, bevor Sie handeln.

• Agenzia delle EntrateSteuerbehörde
• Consiglio Nazionale ForenseRechtsanwaltskammer — Anwalt prüfen

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