En esta página
- Cómo funciona la sucesión italiana, a grandes rasgos
- La legítima: la cuota reservada
- ¿Quién hereda si no hay testamento?
- Elegir su ley nacional: el reglamento europeo
- Testamentos que cubren sus bienes en Italia
- Aceptar o renunciar a una herencia
- Liquidar una herencia: los pasos prácticos
- ¿Cuánto es el impuesto de sucesiones italiano?
- Hacerlo bien
- Preguntas frecuentes
- Fuentes oficiales
Si posee una vivienda, una cuenta bancaria u otros bienes en Italia, la forma en que se transmiten a su fallecimiento puede no coincidir con las normas de su país de origen. El derecho sucesorio italiano protege a la familia cercana de forma más estricta de lo que muchos extranjeros esperan, y un poco de planificación ahora puede ahorrar a sus herederos meses de dificultades más adelante.
Cómo funciona la sucesión italiana, a grandes rasgos
El derecho sucesorio italiano se basa en la idea de que es la ley, y no solo la persona que hace testamento, la que decide quién debe recibir parte de una herencia. Cuando alguien fallece, su patrimonio hereditario (el asse ereditario) se transmite conforme a un testamento válido o, si no lo hay, conforme a las normas de la sucesión intestada previstas en el Código Civil.
Dos características suelen sorprender a quienes proceden de países de common law:
- Por lo general, los herederos heredan el patrimonio en su conjunto, incluidas las deudas, en lugar de recibir legados concretos ya depurados.
- La ley reserva una cuota fija de la herencia a los familiares más cercanos, y un testamento no puede dejarla sin efecto libremente.
Como los herederos pueden heredar deudas además de bienes, el derecho italiano permite al heredero aceptar a beneficio de inventario (accettazione con beneficio d'inventario), lo que separa las deudas de la herencia del patrimonio propio del heredero. Que este paso tenga sentido depende de la herencia, así que conviene pedir asesoramiento específico.
La legítima: la cuota reservada
La característica que no puede pasar por alto es la legítima (successione necessaria). La ley aparta una porción protegida de la herencia, la cuota reservada (quota di legittima), para determinados "herederos forzosos" (legittimari): el cónyuge, los hijos y, a falta de hijos, los padres u otros ascendientes. Solo lo que queda, la porción disponible (quota disponibile), puede dejarse libremente a cualquier otra persona.
Las fracciones dependen de quién sobrevive. El Código Civil vigente en octubre de 2026 las fija así:
| Quién sobrevive | Cuota reservada | Porción disponible | Código Civil |
|---|---|---|---|
| Un hijo, sin cónyuge | 1/2 para el hijo | 1/2 | Art. 537 |
| Dos o más hijos, sin cónyuge | 2/3 para los hijos conjuntamente | 1/3 | Art. 537 |
| Solo el cónyuge | 1/2 para el cónyuge | 1/2 | Art. 540 |
| Cónyuge y un hijo | 1/3 para el cónyuge, 1/3 para el hijo | 1/3 | Art. 542 |
| Cónyuge y dos o más hijos | 1/4 para el cónyuge, 1/2 para los hijos conjuntamente | 1/4 | Art. 542 |
| Solo ascendientes (sin hijos ni cónyuge) | 1/3 para los ascendientes | 2/3 | Art. 538 |
| Cónyuge y ascendientes (sin hijos) | 1/2 para el cónyuge, 1/4 para los ascendientes | 1/4 | Art. 544 |
Además de la cuota reservada, el artículo 540 reconoce al cónyuge supérstite el derecho de habitación sobre la vivienda que servía de residencia familiar y el derecho de uso del mobiliario, cuando pertenecían al fallecido o eran comunes. Para muchas parejas extranjeras con una segunda residencia en Italia, este derecho importa más que las propias fracciones.
Dos aspectos prácticos importan a los extranjeros:
- Un testamento que ignora a un heredero forzoso no es nulo automáticamente, pero el heredero forzoso normalmente puede ejercitar una acción (una azione di riduzione) para recuperar su cuota reservada.
- Las donaciones importantes realizadas en vida pueden volver a computarse en el cálculo, por lo que desprenderse pronto de los bienes no siempre permite eludir las normas.
La tabla es un punto de partida: el cálculo en sí (qué se considera herencia, cómo se suman de nuevo las donaciones, cómo se deducen las deudas) es donde surgen los conflictos, así que confirme las cuotas para su situación familiar concreta con un abogado italiano cualificado antes de basarse en ellas.
¿Quién hereda si no hay testamento?
Si no hay un testamento válido, o el testamento no dispone de todo, el Código Civil decide quién hereda. Los casos principales son los siguientes:
| Quién sobrevive | Cómo se reparte la herencia | Código Civil |
|---|---|---|
| Solo hijos | A partes iguales entre los hijos | Art. 566 |
| Cónyuge y un hijo | 1/2 para el cónyuge, el resto para el hijo | Art. 581 |
| Cónyuge y dos o más hijos | 1/3 para el cónyuge, el resto para los hijos | Art. 581 |
| Cónyuge con ascendientes y/o hermanos (sin hijos) | 2/3 para el cónyuge; los ascendientes conservan al menos 1/4 de la herencia | Art. 582 |
| Solo el cónyuge (sin hijos, ascendientes ni hermanos) | Toda la herencia para el cónyuge | Art. 583 |
A las familias extranjeras a menudo les sorprende que, sin testamento, el cónyuge supérstite pueda compartir la vivienda italiana con los padres o los hermanos del fallecido. Si eso no es lo que usted desea, el testamento, dentro de los límites de las cuotas reservadas, es la herramienta para cambiarlo.
Elegir su ley nacional: el reglamento europeo
Esta es la parte que da a muchos extranjeros una flexibilidad real. Según el Reglamento europeo de sucesiones, a menudo llamado Bruselas IV (Reglamento 650/2012), el artículo 21.1 establece como regla general la ley del Estado en el que el causante tenía su residencia habitual en el momento del fallecimiento. Así, a un expatriado con residencia habitual en Italia se le aplicaría, por defecto, el derecho sucesorio italiano a todo su patrimonio mundial.
El Reglamento también permite una elección de ley. Conforme al artículo 22.1, puede elegir la ley del Estado cuya nacionalidad posea en el momento de realizar la elección o en el momento del fallecimiento, y esa ley regirá entonces la totalidad de la sucesión. Por ejemplo, un ciudadano británico o estadounidense que viva en Italia puede elegir su ley nacional, lo que puede cambiar la forma en que la legítima italiana se aplica a la herencia.
Límites importantes que conviene tener en cuenta
- La elección normalmente debe hacerse de forma clara, por lo general expresamente en un testamento, y debe redactarse con cuidado.
- El Reglamento trata las normas civiles de la sucesión. No regula el impuesto de sucesiones, que Italia aplica por separado.
- Si tiene más de una nacionalidad, o si su "ley nacional" remite a su vez la cuestión a Italia, el análisis se vuelve técnico. Es un ámbito frecuente de errores.
Como la elección de ley puede ser muy eficaz pero es fácil equivocarse, es una de las razones de más peso para que un profesional revise un testamento italiano en lugar de copiarlo de una plantilla.
Testamentos que cubren sus bienes en Italia
Puede disponer de sus bienes en Italia mediante un testamento otorgado en el extranjero o en Italia. Un testamento extranjero puede ser válido en Italia, pero utilizarlo suele exigir traducirlo, obtener su reconocimiento formal y tramitarlo a través de un notario, lo que añade tiempo y coste. Por eso, muchos extranjeros con bienes en Italia prefieren un testamento italiano separado para esos bienes.
Entre las formas habituales de testamento en Italia figuran:
- Testamento ológrafo (testamento olografo): según el artículo 602 del Código Civil, debe estar escrito íntegramente, fechado y firmado de puño y letra por el testador, y la fecha debe indicar el día, el mes y el año. Es sencillo y económico, pero fácil de invalidar por pequeños errores: un texto mecanografiado con firma manuscrita no es un testamento ológrafo.
- Testamento público (testamento pubblico): según el artículo 603, lo recibe un notario (notaio) en presencia de dos testigos y queda archivado. Es más sólido y más difícil de impugnar, y resulta una opción práctica si usted no escribe en italiano.
Si otorga testamentos en más de un país, procure que no se revoquen ni se contradigan accidentalmente entre sí. Una cláusula de un testamento posterior puede anular uno anterior, a veces sin quererlo. Coordinarlos y precisar con claridad qué bienes cubre cada uno es algo que debe revisar un abogado.
Aceptar o renunciar a una herencia
En Italia no se pasa a ser heredero automáticamente: la persona llamada a la herencia tiene que aceptarla. Las reglas clave para los herederos extranjeros son:
- Plazo para aceptar: según el artículo 480, el derecho a aceptar la herencia prescribe a los diez años desde la apertura de la sucesión.
- Aceptación a beneficio de inventario: según el artículo 484, se realiza mediante una declaración recibida por un notario o por el secretario del tribunal del distrito en el que se abrió la sucesión. Mantiene las deudas de la herencia separadas de su propio patrimonio.
- Si ya posee bienes de la herencia: según el artículo 485, la persona llamada a la herencia que está en posesión de bienes hereditarios debe hacer el inventario dentro de los tres meses siguientes a la apertura de la sucesión o a tener conocimiento de ella; si no lo hace, se la considera heredera pura y simple, deudas incluidas.
- Renunciar a la herencia: según el artículo 519, la renuncia también se realiza mediante una declaración recibida por un notario o por el secretario del tribunal. Una carta informal o un correo electrónico no bastan.
La regla de los tres meses es la trampa: un heredero que vive en el piso del fallecido o usa su coche mientras "decide" puede perder la protección del inventario sin darse cuenta.
Liquidar una herencia: los pasos prácticos
Italia no tiene una "declaración judicial de validez del testamento" (probate) en el sentido del common law. La liquidación de una herencia es, en gran medida, un proceso notarial y de declaraciones fiscales. El documento central es la declaración de sucesión (dichiarazione di successione), que se presenta ante la administración tributaria italiana (Agenzia delle Entrate).
A grandes rasgos, los herederos suelen tener que:
- Obtener el certificado de defunción e identificar a los herederos y los bienes.
- Decidir si aceptan la herencia y de qué forma.
- Presentar la declaración de sucesión dentro de los doce meses siguientes a la apertura de la sucesión (artículo 31 del Decreto Legislativo 346/1990).
- Pagar el impuesto de sucesiones que corresponda y, en el caso de los inmuebles, los impuestos inmobiliarios relacionados. Para las sucesiones abiertas a partir del 1 de enero de 2025, los herederos autoliquidan el impuesto sobre la base de la declaración (artículo 33), y la Agenzia delle Entrate indica que el pago vence dentro de los 90 días siguientes al plazo de presentación.
- Actualizar el catastro (voltura catastale) para que los inmuebles figuren a nombre de los herederos.
Si los herederos viven en distintos Estados miembros, el Certificado Sucesorio Europeo creado por los artículos 62 y 63 del Reglamento permite a herederos, legatarios y albaceas acreditar su condición en otro país de la UE. Es opcional y no sustituye a los documentos nacionales, pero puede ahorrar una segunda ronda de trámites para una cuenta bancaria o un inmueble situados en otro país de la UE.
¿Cuánto es el impuesto de sucesiones italiano?
El impuesto de sucesiones italiano (imposta di successione) depende del parentesco con el fallecido y del valor neto que recibe cada beneficiario. El artículo 7 del Decreto Legislativo 346/1990, modificado por el Decreto Legislativo 139/2024, fija los siguientes tipos y franquicias:
| Beneficiario | Franquicia exenta (por beneficiario) | Tipo sobre el exceso |
|---|---|---|
| Cónyuge y parientes en línea recta (hijos, padres) | 1.000.000 € | 4 % |
| Hermanos | 100.000 € | 6 % |
| Otros parientes hasta el cuarto grado y determinados afines | Ninguna | 6 % |
| Cualquier otra persona | Ninguna | 8 % |
| Beneficiario con una discapacidad grave reconocida (Ley 104/1992, art. 3.3) | 1.500.000 € | Tipo correspondiente al parentesco |
A partir del 1 de enero de 2027, estas disposiciones pasan a un nuevo texto refundido sobre impuestos indirectos, el Decreto Legislativo 123/2025, cuyo artículo 93 recoge los mismos tipos y franquicias. Compruebe si algún convenio fiscal entre Italia y su país de origen afecta a la doble imposición, y recuerde que su país de origen puede gravar la misma herencia conforme a sus propias normas.
Cifras verificadas por última vez en octubre de 2026 con los textos oficiales de Normattiva y de la Agenzia delle Entrate. Los tipos y las franquicias pueden cambiar: confirme la situación aplicable a la fecha del fallecimiento con un abogado o un asesor fiscal.
Incumplir los plazos o presentar la declaración de forma incorrecta puede acarrear sanciones y retrasos para acceder a las cuentas o vender inmuebles, por lo que la mayoría de las familias extranjeras encargan los trámites a un notario o a un abogado.
Hacerlo bien
La sucesión italiana combina protecciones familiares fijas, una útil opción europea de elección de ley y un proceso de liquidación con mucho papeleo, y los detalles varían según su nacionalidad, su residencia y su familia. Nada de lo expuesto aquí constituye asesoramiento jurídico, y las cifras y normas descritas pueden cambiar. Antes de redactar un testamento que cubra bienes en Italia o de basarse en él, conviene hablar con un abogado o un notario italiano cualificado que pueda aplicar las normas vigentes a su situación y ayudar a sus herederos a evitar preocupaciones innecesarias.
Preguntas frecuentes
¿Puedo dejar mi herencia italiana a quien quiera en un testamento?
No del todo. El derecho italiano aplica la legítima (successione necessaria), que reserva una porción protegida de la herencia a los familiares cercanos, como el cónyuge y los hijos, y solo la porción disponible restante puede dejarse libremente a cualquier otra persona. Un testamento que ignora a un heredero forzoso no es nulo automáticamente, pero ese heredero normalmente puede ejercitar una acción para recuperar su cuota reservada, y las donaciones importantes realizadas en vida pueden volver a computarse en el cálculo. Las fracciones exactas varían, así que confírmelas para su familia con un abogado italiano.
¿Puedo elegir la ley de mi país de origen para regir mi herencia italiana?
A menudo, sí. Según el Reglamento europeo de sucesiones (Bruselas IV), la sucesión se rige por defecto por la ley de su residencia habitual en el momento del fallecimiento, de modo que a un expatriado que vive en Italia se le aplicaría normalmente el derecho italiano. Pero el Reglamento también le permite elegir, normalmente de forma expresa en su testamento, que se aplique en su lugar la ley de un país cuya nacionalidad posea, lo que puede cambiar la forma en que la legítima afecta a la herencia. Esta elección es muy eficaz pero fácil de hacer mal, así que encargue su redacción a un profesional.
Ya tengo un testamento en mi país de origen. ¿Necesito también uno italiano?
Un testamento extranjero puede ser válido para los bienes en Italia, pero utilizarlo suele exigir traducirlo, obtener su reconocimiento formal y tramitarlo a través de un notario, lo que añade tiempo y coste. Por eso, muchos extranjeros prefieren un testamento italiano separado que cubra solo sus bienes en Italia. Si mantiene testamentos en más de un país, procure que no se revoquen ni se contradigan accidentalmente entre sí, e indique con claridad qué bienes cubre cada uno.
¿Cobra Italia un impuesto de sucesiones, y lo cubre Bruselas IV?
Italia aplica su propio impuesto de sucesiones (imposta di successione), que por lo general depende del parentesco con el fallecido y del valor heredado, con franquicias y tipos que tienden a ser más favorables para cónyuges e hijos que para parientes lejanos. Es importante saber que la opción de elección de ley de Bruselas IV trata las normas civiles sobre quién hereda, no el impuesto, que Italia regula por separado. Los tipos y umbrales cambian, así que confirme las cifras vigentes con un abogado o un asesor fiscal y compruebe si existe un convenio para evitar la doble imposición con su país de origen.
¿Puedo renunciar a una herencia italiana que viene con deudas?
Sí. Según el artículo 519 del Código Civil italiano, la renuncia debe realizarse mediante una declaración recibida por un notario o por el secretario del tribunal del distrito en el que se abrió la sucesión; una carta informal no basta. Una vía intermedia es la aceptación a beneficio de inventario (artículo 484), que mantiene las deudas de la herencia separadas de su propio patrimonio. Tenga cuidado si ya posee bienes de la herencia: según el artículo 485, debe hacer el inventario dentro de los tres meses, o se le considerará heredero puro y simple.
¿De cuánto tiempo disponen los herederos para ocuparse de una herencia italiana?
Corren dos plazos distintos. El derecho a aceptar la herencia prescribe a los diez años desde la apertura de la sucesión (artículo 480 del Código Civil). Por separado, la declaración de sucesión debe presentarse ante la Agenzia delle Entrate dentro de los doce meses siguientes a la apertura de la sucesión (artículo 31 del Decreto Legislativo 346/1990), y para las sucesiones abiertas a partir del 1 de enero de 2025 los herederos autoliquidan el impuesto. Incumplir el plazo fiscal puede acarrear sanciones aunque nadie haya aceptado todavía formalmente.
Fuentes oficiales
Las normas, tasas y umbrales cambian. Confirma todo lo de esta guía en la fuente oficial antes de actuar.
- Agenzia delle Entrateagencia tributaria
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